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甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2014年10月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得...
甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2014年10月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得...
admin
2020-12-24
2
问题
甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2014年10月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;接受其他单位提供的网站设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元。已知部分现代服务业适用的增值税税率为6%。甲公司本月应纳增值税的下列计算中,正确的是()。
选项
A:106/(1+6%)*6%-3.4-0.3
B:106*6%-3.4-0.3
C:106/(1+6%)*6%-3.4
D:106*6%-3.4
答案
A
解析
(1)营改增纳税人销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率;(2)一般纳税人购进经营用设备、接受应税服务,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。
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