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2017 年 5 月 8 日,甲公司(增值税一般纳税人)购进一处房产,取得增值税专用发票上注明价款1000 万元,增值税税额 110 万元。该房产购入后专...
2017 年 5 月 8 日,甲公司(增值税一般纳税人)购进一处房产,取得增值税专用发票上注明价款1000 万元,增值税税额 110 万元。该房产购入后专...
admin
2020-12-24
20
问题
2017 年 5 月 8 日,甲公司(增值税一般纳税人)购进一处房产,取得增值税专用发票上注明价款1000 万元,增值税税额 110 万元。该房产购入后专用于职工福利部门使用,预计使用年限 20 年,按直线法计提折旧,假定无残值。 2018 年 1 月,为了扩大公司产能,甲公司将上述房产改变用途,用作生产部门使用。
要求:
(1)针对上述业务,分别作出甲公司增值税相关的会计核算分录(单位:元)
(2)填写 2017 年 5 月下列增值税纳税申报表中对应字母的金额。
选项
答案
解析
(1) 2017 年 5 月:借:固定资产 11100000 贷:银行存款 11100000 2017 年 2 月:不动产净值率=[11100000-11100000÷(20×12)×8]÷11100000=96.67% 可以抵扣的进项税额=1100000×96.67%=1063370(元) 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 638022 应交税费——待抵扣进项税额 425348 贷:固定资产 1063370 (2)
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