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  3. 2018年10月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，

2018年10月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，

恬恬2019-12-17  8
问题 2018年10月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取加工费和辅料费不含增值税价款3万元，乙实木地板厂无同类地板销售价格，甲实木地板厂收回素板后，将其中80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：（1）甲厂被代收代缴的消费税是多少？（2）甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少？（成本利润率5%；消费税率5%）
选项
答案
解析（1）甲厂被代收代缴的消费税材料成本=20×（1-12%）+2=19.6（万元）组价：（19.6+3）/（1-5%）=23.79（万元）代收代缴消费税=23.79×5%=1.19（万元）（2）甲厂销售成品应纳的消费税=35×5%-1.19×80%=1.75-0.95=0.8（万元）。
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