首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,商品、材料销售价格均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。递延所...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,商品、材料销售价格均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。递延所...
admin
2020-12-24
3
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,商品、材料销售价格均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。递延所得税资产的期初余额为O。甲公司2019年发生的部分经济业务事项如下:
(1)甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰)。甲5司发出的材料成本为200万元,加工费为40万元,增值税专用发票上注明的增值税额为5.2万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成,并由甲企业收回验收入库,加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。
(2)甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用,同时为生产工人租赁三套住房,免费提供给生产工人住宿。相关汽车在2019年共计提折旧6万元,相关住房在2019年的租金共计11万元。
(3)2019年5月5日,甲公司委托丙公司销售商品150件,商品已于当日发出,每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1.2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5%向丙公司支付手续费。受托方不承担包销责任,上述商品中没有售出的部分须退回给委托方,同时,委托方也有权要求收回上述商品或将其销售给其他的客户。截至2019年底,丙公司已对外销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元,增值税税额为15.6万元,同时收到丙公司提供代销服务开具的增值税专用发票,注明的价款为6万元,增值税额为0.36万元。甲公司在2019年12月31日收到代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
(4)2019年12月31日,甲公司库存A产品的账面余额为300万元,由于市场价格下跌,预计其可变现净值为280万元。按照税法规定,资产减值损失在实际发生前不得税前扣除,此处需要计提递延所得税资产5万元。
(5)甲公司2019年共取得国债利息收入30万元,发生税收滞纳金40万元。甲公司2019年全年利润总额为1200万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
(4)对于资料(4),下列说法中正确的是( )。
选项
A.甲公司应计提存货跌价准备20万元,并计入管理费用
B.2019年12月31日,甲公司库存A产品在资产负债表“存货”项目中列示的金额为280万元
C.甲公司计提的存货跌价准备在以后期间不得转回
D.甲公司对库存A产品不需要计提跌价准备
答案
B
解析
相关分录为: 借:资产减值损失(300-280)20 贷:存货跌价准备20 企业计提的存货跌价准备,在以后期间存货价值恢复时,是可以转回的。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/EkQKKKKQ
相关试题推荐
2019年4月,甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为6个月,双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司均为非金融企业,金融企业同期同类贷...
2019年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入3000万元,广告费支出400万元,上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算201...
A洗衣机生产企业是增值税-般纳税人,2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的商...
甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月向乙公司销售饼干取得不含税价款100万元,另收取3个月的包装物押金13万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月...
根据票据法律制度的规定,某公司签发商业汇票时出现的下列情形中,导致该汇票无效的是()。A.汇票上记载了“不得转让”字样B.汇票上金额记载为“不超过50万
根据合伙企业法律制度的规定,下列关于有限合伙企业的表述中,错误的是()。A.除法律另有规定外,有限合伙人人数不得超过200人B.国有独资公司及公益性的事
根据公司法律制度的规定,上市公司在1年内出售重大资产超过公司资产总额-一定比例的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。该...
居民企业甲公司主要从事空调销售业务,2019年度生产经营情况如下: (1)空调销售收入4500万元,其他业务收入300万元。 (2)销售费用1500...
2018年7月14日,甲公司从乙公司购买了办公设备,合计20万元,双方约定以商业汇票结算付款。7月15日,乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权...
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事食品生产和销售业务,2019年10月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明税额32000...
随机试题
伪彩功能的主要作用是( )。 A.增加彩色血流的敏感度,提高信噪比
( )是一种主要用来测评被测者人际关系处理能力的情境模拟测试法。
先天缺牙最少见于()A.上颌第三磨牙B.中切牙C.下颌第三磨牙D.下颌第二前磨牙E.上颌侧切牙
心身疾病是()A.由心理社会因素引起的器官系统的功能性改变B.由心理社会因素引起的神经症C.由心理社会因素引起的生理反应D.心理社会因素在病因上起
课程目标是教学目标的载体和具体化。()
需要得到满足,个体就会感受到自信、价值和能力,否则就会产生自卑或保护性反抗,这种需要是() A.尊重需要B.归属与爱的需要C.审美需要D.求知需要
医疗用毒性药品系指A:连续使用后易产生生理依赖性,能成瘾癖的药品B:毒性剧烈,治疗剂量与中毒剂量相近,使用不当会致人中毒或死亡的药品C:正常用法用量下出现与
预警评价指标从“人、机、管、环”四个方面进行确定,下列不属于内部环境的是()。A.操作水平B.采光C.照明D.噪声
关于冲击疗法的工作程序,错误的是()。 (A)筛选治疗对象(B)构建焦虑等级 (C)治疗准备工作(D)实施冲击治疗
下列出口的货物劳务中,适用免税不退税政策的有( )。A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具B.出口企业或其他单位销售给国际运输企业