首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为1
长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为1
tikufree
2019-12-17
39
问题
长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为15%。2018年12月31日,长江公司预计其在2019年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。2018年年初“递延所得税资产”科目余额是120万元,“递延所得税负债”科目余额为0,具体如下表:
2018年长江公司实现利润总额7200万元,与企业所得税相关的交易如下:(1)2017年1月5日,长江公司支付价款400万元购买专利权A,预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销,预计使用年限、摊销方法以及预计净残值均与税法规定一致。2017年12月31日,该专利权发生减值,预计可收回金额为220万元,减值后原预计使用年限等不变。(2)2018年6月20日,长江公司购买一台管理用设备并立即使用,支付价款360万元,预计使用年限为6年,预计净残值为0。长江公司采用双倍余额递减法计提折旧,并打算按照税法规定将设备价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。(3)2018年8月1日,长江公司按面值购入3年期、票面利率为5%的公司债券,该债券的面值为2000万元,每年年末付息。长江公司将该债券作为其他债权投资核算。2018年12月31日,该债券公允价值为2100万元。(4)2018年11月25日,长江公司向甲公司销售一批产品,同时向客户承诺:如果存在质量问题,可以在3个月内退货。货款已经收到。产品的总售价为1500万元,总成本为1200万元。根据经验,长江公司预计退货率为10%。截至2018年12月31日,尚未发生退货,长江公司重新估计退货率为6%。根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,预计的损失、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。除此之外,不存在其他需纳税调整的事项。根据以上资料,回答下列问题。<4>、2018年12月31日,长江公司资产负债表中“递延所得税负债”的期末余额为( )万元。
选项
A.43B.70.5C.93D.118
答案
D
解析
递延所得税负债的期末余额=75(事项②)+25(事项③)+18(事项④)=118(万元)事项②:固定资产账面价值=360-360×2/6×6/12=300(万元),计税基础为0,形成应纳税暂时性差异额300万元,确认递延所得税负债额=300×25%=75(万元)。借:所得税费用 75 贷:递延所得税负债 75事项③:其他债权投资确认公允价值变动额=2100-2000=100(万元),记入“其他综合收益”科目。账面价值为2100万元,计税基础为2000万元,形成应纳税暂时性差异额100万元,确认递延所得税负债=100×25%=25(万元)。借:其他综合收益 25 贷:递延所得税负债 25事项④:应收退货成本的金额=1200×6%=72(万元),计税基础为0,资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异72万元,确认递延所得税负债额=72×25%=18(万元)。借:所得税费用 18 贷:递延所得税负债 18
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FEvEKKKQ
相关试题推荐
①中国企业若想出口稀土产品,必须向行业巨头缴纳高额的专利许可费,否则产品无法出口
按照我国《证券公司分类监管规定》中国证监会对证券公司进行综合评价和分类的主要依据
信托公司的终止,通常意味着信托公司(??)。
从融资功能上看,信托公司融通资金体现了()。
在股份公司中,普通股股东依法享有的权利包括()。
某企业采取跨国联合的股份化投资方式向海外投资,从风险防范的角度看,这样做的主要在
在信托公司客户关系管理中,处于核心地位的是()。
某信托公司净资产为10亿元,根据我国《信托公司净资本管理办法》,该公司净资本应不
股份公司将新售股票分售给除股东以外的本公司职员。这种股票私募发行方式属于()。
公司(甲方)与中标单位(乙方)双方按规定签订了施工承包合同,合同约定开工日期为2
随机试题
药材大黄组织构造中异常维管束存在于 A、韧皮部 B、木质部 C、
管理的最主要因素和管理的核心是 A、人 B、财 C、物 D、信息
计算拉力和剪力同时作用的承压型高强度螺栓连接时,螺栓的( )。
以下不属于我国分税制改革主要成效的是()。
Jb2232009.GIS设备中伸缩节和波纹管的作用是什么?二者有什么不同?(
用于鉴定挥发油组成成分的有效方法是
丙酮酸脱氢酶复合体中转乙酰化酶的辅酶是
清醒的口服毒物中毒者,洗胃的首选方法是A.口服催吐法B.漏斗胃管洗胃法C.助洗器胃管洗胃法D.自动洗胃机洗胃法E.灌肠法
应当列出全部活性成分或者组方中的全部中药药味的是A.药品说明书B.药品外标签C.运输包装的标签D.原料药标签
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2019年11月有关经济业务如下: (1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元,另收取品牌使用...