首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入27
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入27
Loveyou
2020-05-20
71
问题
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入270万元,投资收益320万元,营业外收入850万元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,财务费用210万元,营业外支出360万元,该企业财务人员自行计算的会计利润430万元,后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核,发现相关问题如下:(1)4月20日,购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元,当月投入使用,该设备按税法规定最低折旧年限为10年,残值率为6%(该企业按5年计提折旧,残值率为6%,已计入当年的成本、费用中)。(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用1150万元,上年度超过扣除限额结转的广告费30万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元,新产品研发费用120万元。(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资,分回银行存款196万元,初始投资成本120万元,撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。根据上述资料,回答下列问题:
选项
该企业当年投入使用的安全生产专用设备计提的折旧费用,应调增应纳税所得额( )万元。A.5.64B.6.35C.6.60D.41.05
答案
A
解析
应调增应纳税所得额=90×(1-6%)÷5×8/12-90×(1-6%)÷10×8/12=5.64(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/GqFMKKKQ
相关试题推荐
中国第一家临终关怀医院诞生地是 A、北京 B、上海 C、天津 D、
麦老先生,65岁,因心功能不全收入院,出现心音强弱不等,心律不规则,心率快慢不一
5.甲公司系食品生产企业,成立于2013年9月,注册资本50万元,为小规模纳税人
3.某中外合资经营企业,2015年发生以下业务: (1)该企业占地情况:年初拥
2.2015年甲企业发生部分经营业务如下: (1)年初将一栋原值为200万元的
纳税人发生的下列业务中,应当由付款方向收款方开具发票的有()。 A.商
企业发生的下列情形中,需要办理变更税务登记的有()。 A.改变法人代表
根据税务登记管理的有关规定,下列表述正确的有()。 A.非从事生产、经
税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()。 A.90日
企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是()。 A.中药材的种植
随机试题
解冻甘油红细胞后,液体中游离血红蛋白含量应为()。 A.≤10g/L B.≤
张某喜欢喝茅台酒,其朋友王某送了张某一瓶,告诉张某是在某展销会上购买的,该柜台上
幼儿大脑皮质容易时兴奄、不容易抑制、表现为幼儿容易激动,控制自己的能力比较差
请简述内部EAP与外部EAP的区别(10分)
价值规律决定,商品的价值量是由()决定的。
高血压伴支气管喘息患者,睡眠中突然憋醒,咳嗽,咳泡沫样痰,呼吸困难,检查血压20
郭某(16岁)与罗某发生争执,被打成轻伤,遂向法院提起自诉。法庭审理中,罗某提出,审判员李某曾在开庭前违反规定与自诉人父亲及姐姐会见,要求李某回避,但郭某...
已用于中药制剂研究或生产的新技术有A.固体分散技术B.β-环糊精包合技术C.指纹图谱质量控制技术D.超临界流体萃取技术E.大孔树脂吸附分离精制技术
前期物业管理包括的内容有()。A:前期物业服务合同B:前期物业管理招标投标C:物业承接验收手续D:物业管理用房E:物业销售代理、产权证的办理
期货公司会员可以为同时符合()标准的一般单位客户申请开立交易编码。A:申请开户时保证金账户可用资金余额不低于人民币50万元B:具备金融期货基础知识,通过相关测