首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入27
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入27
Loveyou
2020-05-20
74
问题
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入270万元,投资收益320万元,营业外收入850万元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,财务费用210万元,营业外支出360万元,该企业财务人员自行计算的会计利润430万元,后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核,发现相关问题如下:(1)4月20日,购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元,当月投入使用,该设备按税法规定最低折旧年限为10年,残值率为6%(该企业按5年计提折旧,残值率为6%,已计入当年的成本、费用中)。(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用1150万元,上年度超过扣除限额结转的广告费30万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元,新产品研发费用120万元。(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资,分回银行存款196万元,初始投资成本120万元,撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。根据上述资料,回答下列问题:
选项
该企业当年投入使用的安全生产专用设备计提的折旧费用,应调增应纳税所得额( )万元。A.5.64B.6.35C.6.60D.41.05
答案
A
解析
应调增应纳税所得额=90×(1-6%)÷5×8/12-90×(1-6%)÷10×8/12=5.64(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/GqFMKKKQ
相关试题推荐
中国第一家临终关怀医院诞生地是 A、北京 B、上海 C、天津 D、
麦老先生,65岁,因心功能不全收入院,出现心音强弱不等,心律不规则,心率快慢不一
5.甲公司系食品生产企业,成立于2013年9月,注册资本50万元,为小规模纳税人
3.某中外合资经营企业,2015年发生以下业务: (1)该企业占地情况:年初拥
2.2015年甲企业发生部分经营业务如下: (1)年初将一栋原值为200万元的
纳税人发生的下列业务中,应当由付款方向收款方开具发票的有()。 A.商
企业发生的下列情形中,需要办理变更税务登记的有()。 A.改变法人代表
根据税务登记管理的有关规定,下列表述正确的有()。 A.非从事生产、经
税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()。 A.90日
企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是()。 A.中药材的种植
随机试题
根据《水利建筑工程预算定额》,混凝土拌制定额均以()计算。
XBRL在基金信息披露中的积极作用中不包括()。
重大劳动安全卫生事故、重大集体劳动争议和劳资冲突的共同特点包括()。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性: A
左边给定的是纸盒的外表面,右边哪一项能由它折叠而成?
胃脘胀痛、攻撑作痛,脘痛连胁,嗳气频繁,大便不畅,苔薄白,脉弦,治宜A.柴胡疏肝散B.越鞠丸C.化肝煎D.保和丸
以下关于住宅地段的卫生要求的叙述,哪一项是错误的( )A.土壤清洁、干燥、渗水性好B.与污染源之间应有卫生间隔地带C.有良好的日照,通风良好D.地下水位
根据《环境影响评价技术导则—总纲》,建设项目在进行预测和评价时,须考虑环境质量背景与()建设项目同类污染物环境影响的叠加。A:在建的和未建的B:已建的C:已
设备通电过程中的检查应包括()。A.先接通机架总保险,观察有无异样情况B.开启主电源开关,逐级接通分保险C.加电检查时,应戴防静电手环,手环与机架接地点不
消费支出规划涉及的内容不包括()。A:资产流动性规划B:购房规划C:购车规划D:信用卡与个人信贷消费规划