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A公司于2011年1月1日支付银行存款2 025 340元（含A公司支付的手续费

tikufree2019-12-17  33
问题 A公司于2011年1月1日支付银行存款2 025 340元（含A公司支付的手续费2 740元），在交易所购买了 22 000张B公司发行的5年期公司债（当时市价96. 13元），该公司债每张票面金额100元，票面利率为年息4.5%，实际利率为5.1%；B公司于每年年底支付利息。假设A公司有意图且有能力持有该公司债至到期日，并将该公司债归类为持有至到期日投资，该公司债2011年年底市价为1 920 000元（期末市场报价96元）。要求：请做出A公司2011年对该债券投资的会计处理。
选项
答案
解析A公司2011年会计处理如下： 2011年1月1日：借：持有至到期投资——成本 2 200 000贷：持有至到期投资——利息调整 174 660银行存款 2 025 3402011年12月31日：借：应收利息 99 000持有至到期投资——利息调整 4 292. 34贷：投资收益 103 292.34说明：确认利息收入=2 025 340 X 5. 1% =103 292. 34 （元）摊销债券折价=103 292. 34 - 99 000 =4 292. 34 （元）
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