首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司于2019年末召开内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设。在专题会议上,公司管理层成员发言要点如下: 董事长:内部控制对于提升...
甲公司于2019年末召开内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设。在专题会议上,公司管理层成员发言要点如下: 董事长:内部控制对于提升...
admin
2020-12-24
52
问题
甲公司于2019年末召开内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设。在专题会议上,公司管理层成员发言要点如下:
董事长:内部控制对于提升企业内部管理水平和风险防范能力、促进企业持续健康发展意义重大。本公司作为首批实施内部控制规范的企业,应当树立强烈的责任感和使命感。请在座各位务必高度重视,将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作。
总经理:为确保公司内部控制体系建设工作顺利开展,有必要成立内部控制领导小组,建议由董事长任组长,本人担任副组长,管理层其他成员任组员,授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。
财务总监:建议根据财政部等五部委发布的18项应用指引,将公司已有的管理制度与18项应用指引逐一对标,满足相应的控制要求。鉴于公司经营管理任务繁重,对18项应用指引没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴。
投资总监:财政部等五部委发布的内部控制规范体系对企业投资行为作了严格规范。但考虑到本行业投资环境的特殊性,投资机会稍纵即逝,繁杂的投资控制程序可能降低决策效率,导致投资机会丧失。建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经投资部论证并直接报董事长审批后即可实施。
审计委员会主席:根据监管部门要求,经理层应出具内部控制自我评价报告并聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。鉴于负责公司财务报表审计的会计师事务所熟悉本公司业务流程,且具备良好的专业能力,可以考虑将内部控制咨询和内部控制审计工作一并委托该所完成。
内审总监:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案,对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价方案报总经理办公会批准后实施。
要求:
根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,逐项分析判断甲公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处,并逐项简要说明理由。
选项
答案
解析
①董事长的“将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标”的观点不当。 理由:内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略,而不仅仅是实现企业经济效益最大化。 ②总经理的“授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作”的观点不当。 理由:内部控制建设是一项系统工程,需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应职责,而非仅仅一个财务部就能完成此项工作。 ③财务总监的“18项应用指引没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴”的观点不当。 理由:企业应当根据自身业务的实际情况,针对所有重要业务或事项实施控制,不仅仅局限于18项应用指引涵盖的业务。 ④投资总监的“建议简化投资审批程序,重大投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实施”的观点不当。 理由:重大投资项目,应当按照规定的权限和程序实行集体决策。 ⑤审计委员会主席的“经理层应出具内部控制自我评价报告”和“将内部控制咨询和审计工作一并委托该所完成”的观点不当。 理由:董事会应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具内部控制评价报告,而非由经理层出具内部控制评价报告。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制咨询服务。 ⑥内审总监的“对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价”和“内部控制评价方案应报总经理办公室批准后实施”的观点不当。 理由:不符合重要性原则。内部控制评价方案应报董事会批准后方可实施。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/IGk8KKKQ
相关试题推荐
将许多不同的价值标准组合在一起,消除它们之间的矛盾和冲突,并开始建立内在一致的价值体系的情感教学目标是{填空}。
1914年,桑代克《教育心理学大纲》的出版被认为是教育心理学体系的确定,标志着教育心理学成为一门独立的学科,而桑代克也被誉为教育心理学之父。()
教育心理学“成熟期”研究与发展的特点主要是:(1){填空}和缓,各派兼收并蓄;(2)体系日趋明确,研究内容{填空};(3){填空}从纯理论研究向研究发展。
教育心理学形成为一门具有独立的理论体系的学科的时期为()。A.20世纪20年代以前B.20世纪20年代到50年代末C.20世纪60年代到70年代末D.20
学习者建构新的理解的基础是()。A.先行组织者B.原有的知识经验C.教师教学组织D.学科知识逻辑体系
在团体辅导中,{填空}是领导者将心比心,设身处地地对成员的一种移情性理解,并把这种理解恰如其分地表达出来。
学生在课堂上常表现为注意力不集中,做小动作,提问时没有人发言等,这样的课堂气氛属于()。A.积极的B.消极的C.对抗的D.不能确定
在欧洲封建社会有两种教育体系。包括教会教育和____。
在现代教育科学体系中,教育学是()。A.应用学科B.新兴学科C.基础学科D.边缘学科
简述我国教育法体系分为哪几个基本层次。
随机试题
托运人在使用集装箱运输货物时,箱的费用()。 A.忽略不计 B.由托运与承
X线的本质是 A.二象性--微粒性和波动性 B.声波 C.能量 D.光
患儿男,12岁。进行长程视频脑电监测中,突然固定在F7—M1和M1—T3导联上连
《招标投标法》,评标委员会应当根据()规定的评标标准和方法,对投标文件进行系统的
最后贷款人功能只能由中央银行来承担。
材料: 我国大学生的创业,始于1997年。当时国内大学生发现发达国家的大学毕
银监会、中国人民银行都是垂直领导的中央行政机关。()
下列关于有抗震要求钢筋的说法,正确的是()。
关于社会交换论,下列说法中错误的是()。 (A)社会交换论是主张从经济学的投
刘某为甲期货公司从业人员,在得知乙期货公司给居间人较高的返佣后,私下将新开发的客户介绍给乙期货公司获得高返佣金。刘某违反的期货从业人员执业行为准则是()。A.严