甲市某居民企业 2015 年度经税务机关核定境内亏损 20 万元,2016 年主

恬恬2019-12-17  20

问题 甲市某居民企业 2015 年度经税务机关核定境内亏损 20 万元,2016 年主营业务收入 1000 万元,主营业务成本 700 万元,税金及附加 60 万元,从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益 80 万元;国库券转让收益 50 万元;2016 年境外营业机构亏损 30 万元。当年企业无其他纳税调整事项,不考虑其他因素调整项目,该企业2016 年应纳企业所得税( )万元。

选项 A. 67.5B. 60C. 72.5D. 87.5

答案A

解析居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 该企业 2016 年应纳企业所得税=(1 000-700-60+50-20)×25%=67.5(万元)。
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