首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,假定甲乙公司适用的所得税税率均为2...
甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,假定甲乙公司适用的所得税税率均为2...
admin
2020-12-24
31
问题
甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,假定甲乙公司适用的所得税税率均为25%,期末合并报表中对所得税的调整,说法正确的有( )。
选项
A.产生应纳税暂时性差异100万元
B.产生可抵扣暂时性差异100万元
C.应该确认递延所得税资产25万元
D.合并报表中无需考虑所得税的情况
答案
BC
解析
本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。 乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,不需要确认递延所得税资产;而合并报表的角度账面价值为150万元,计税基础为250万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为: 借:营业收入 500 贷:营业成本 400 存货 100 借:递延所得税资产25 贷:所得税费用 25 第一笔分录可以分拆为以下两笔分录: 抵销当期销售收入; 借:营业收入 500 贷:营业成本 500 抵销未实现的内部销售损益 借:营业成本 100 贷:存货 100 【该题针对“内部交易存货相关所得税会计的合并处理”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/LJCKKKKQ
相关试题推荐
某公司下属的甲部门20×5年销售收入10000万元,税后经营利润为480万元,净经营资产周转次数为4次,加权平均税后资本成本为12%,假...
某公司面临甲、乙、丙、丁四个投资项目,四个项目是互斥的关系。其中:甲和乙项目寿命相同,甲净现值大于乙净现值,乙内含报酬率大于甲内含报酬率;甲和丙投资额相同...
某公司20×2年税前经营利润为2000万元,所得税率为30%,折旧与摊销100万元,经营现金增加20万元,其他经营流动资产增加480...
甲公司设立于2010年12月31日,预计2011年年底投产。假定目前的证券市场属于成熟市场,根据优序融资理论的基本观点,甲公司在确定20...
甲公司是一家固定资产很少的高科技公司,其每股收益为0.5元,每股净资产为1.5元,每股股票市场价格为20元。甲公司预期增长率为10%,预期权益净利率为30...
D公司研制成功新产品A,现在需要决定是否进行大规模投产,有关资料如下: (1)D公司的销售部门预计,如果每台定价3000元,销售量可以达到2万台;如果公...
D公司目前经营营运资本为20万元,资本支出为10万元,税后经营净利润为50万元,当期折旧与摊销为4万元,净负债为110万元,预计未来三年为详细预测期,未来...
ABC公司研制成功一种新产品,现在需要决定是否大规模投产,有关资料如下: (1)公司的销售部门预计,如果每台定价3万元,销售量每年可以达到10000台;...
已知某企业预计进行项目投资,资本成本为12%,该投资项目的现值指数为1.5,则下列对该投资项目评价指标表述中,正确的有()。A.内含报酬率大于12%B.净现
采用资本资产定价模型估计普通股资本成本,下列关于无风险利率的估计的表述中正确的有()。A.应该选择政府债券的票面利率而非到期收益率作为无风险利率B.应该选择
随机试题
下列属于乡和村庄的建设规划的是()。 A、乡级行政区域的村庄、集镇布点 B、
供给X线管的能量,有百分之多少转换成X线 A.小于1% B.4% C.10
秘书人员的沟通协调能力在具体的日常性工作中的表现为()。
《中华人民共和国港口法》第七条规定编制港口规划应当组织()论证。
某河道治理工程主要建设内容包括河道裁弯取直(含两侧新筑堤防)、加高培厚堤防、新建
有关人生观、世界观方面的教育属于德育内容中的( )。 A.思想教育 B.
根据下图材料,己村的粮食总产量为戊村粮食总产量的多少倍?
把下面的六个图形分成两类,使每一类图形都有各自的共同特征或规律,分类正确的一项是
男性,74岁,右侧腹股沟区可复性肿块8年。查体:病人直立时,在腹股沟内侧端、耻骨
在针对单个客户进行限额管理时,商业银行对客户进行信用评级后,首要工作是判断客户的( )。A.最高债务承受额B.最低债务承受额C.平均债务承受额D.长期债