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  3. 某生产企业2018年9月销售一栋8年前建造的办公楼（位于市区），签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原...

某生产企业2018年9月销售一栋8年前建造的办公楼（位于市区），签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原...

admin2020-12-24  18
问题 某生产企业2018年9月销售一栋8年前建造的办公楼（位于市区），签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
选项 A.128.4
B.161.49
C.146.89
D.171.2
答案B
解析转让办公楼时需要缴纳的增值税=1200×5%=60（万元），对应的城建税及附加=60×（7%+3%+2%）=7.2（万元），应缴纳的印花税=1200×0.5‰=0.6（万元）。 销售该办公楼的扣除项目金额=1400×50%+7.2+0.6=707.8（万元） 增值额=1200-707.8=492.2（万元） 增值率=492.2÷707.8×100%=69.54%，适用税率为40%，速算扣除系数为5% 应纳土地增值税=492.2×40%-707.8×5%=161.49（万元）。
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