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  3. 甲公司为增值税一般纳税人。销售商品适用的增值税税率为16%。确认收入的同时结转成

甲公司为增值税一般纳税人。销售商品适用的增值税税率为16%。确认收入的同时结转成

书海库2019-12-17  27
问题 甲公司为增值税一般纳税人。销售商品适用的增值税税率为16%。确认收入的同时结转成本。2017年度甲公司发生的有关经济业务如下:3月1日，与乙公司签订协议，采用预收货款方式向乙公司销售商品一批。该批商品的实际成本为80000元，销售价格总额为100000元，3月2日收到乙公司预付款7000元。3月20日向公司发出该批商品，增值税专用发票注明的价款100000元;增值税税额为16000元，剩余款项已收妥。7月6日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批。开出的增值税专用发票注明的价款为80 000元，增值税税额为12800元，该批商品实际成本为60000元。在销售商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，短期内难以支付货款，但为了保持客户关系仍将商品发出，不符合收入确认条件。9月25日，甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款。符合收入确认条件。12月15日，委托丁公司销售商品200件，每件商品的实际成本,600元，该商品已于当日发出，按照双方协议约定丁公司应按照每件800元对外销售商品。甲公司按照售价不含税的10%向丁公司支付手续费。12月31日，收到丁公司开出的代销清单，实际销售100件商品同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为80000元。增值税税额为12800元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题:根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司12月31日收到丁公司代销清单时相关科目的会计处理结果正确的是（）。
选项 A.贷记主营业务收入科目 80 000 元B.借记销售费用科目 8 000 元C.贷记其他业务收入科目 80 000 元D.借记管理费用科目 8 000 元
答案AB
解析收到代销清单会计处理： 借：应收账款 84800销售费用 8000贷：主营业务收入 80000应交税费-应交增值税（销项税额） 12800
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