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甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工
书海库
2019-12-17
48
问题
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元。(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月计提折旧0. 08万元。(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。(5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。(7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税0.8万元。(8)以现金支付职工李某生活困难补助0. 1万元。(9)从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。要求:编制甲上市公司2011年3月上述交易或事项的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
解析
(1)借:管理费用 1.2贷:应付职工薪酬 1.2(2)借:长期待摊费用 3贷:应付职工薪酬 3(3)借:管理费用 2贷:应付职工薪酬 2借:应付职工薪酬 2贷:累计折旧 2(4)借:管理费用 87.75贷:应付职工薪酬 87.75借:应付职工薪酬 87.75贷:主营业务收入 75应交税费——应交增值税(销项税额) 12. 75借:主营业务成本 60贷:库存商品 60(5)借:生产成本 105 制造费用 15 管理费用 20销售费用 10贷:应付职工薪酬 150(6)借:应付职工薪酬 5贷:银行存款 5(7)借:应付职工薪酬 0.8贷:应交税费——应交个人所得税 0.8(8)借:应付职工薪酬 0. 1贷:库存现金 0. 1(9)借:应付职工薪酬 0.8贷:其他应收款 0.8
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