2. 财务会计
  3. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工

书海库2019-12-17  62
问题 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0. 08万元。(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。(5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。(7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税0.8万元。(8)以现金支付职工李某生活困难补助0. 1万元。(9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。要求：编制甲上市公司2011年3月上述交易或事项的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
选项
答案
解析(1)借：管理费用 1.2贷：应付职工薪酬 1.2(2)借：长期待摊费用 3贷：应付职工薪酬 3(3)借：管理费用 2贷：应付职工薪酬 2借：应付职工薪酬 2贷：累计折旧 2(4)借：管理费用 87.75贷：应付职工薪酬 87.75借：应付职工薪酬 87.75贷：主营业务收入 75应交税费——应交增值税（销项税额） 12. 75借：主营业务成本 60贷：库存商品 60(5)借：生产成本 105 制造费用 15 管理费用 20销售费用 10贷：应付职工薪酬 150(6)借：应付职工薪酬 5贷：银行存款 5(7)借：应付职工薪酬 0.8贷：应交税费——应交个人所得税 0.8(8)借：应付职工薪酬 0. 1贷：库存现金 0. 1(9)借：应付职工薪酬 0.8贷：其他应收款 0.8
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