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  3. 某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款

某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款

题库总管2019-12-17  7
问题 某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率11%。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。
选项 A.144.09B.562.09C.122.09D.617.09
答案A
解析境内的单位和个人销售工程项目在境外的建筑服务免征增值税。委托建筑公司建造办公楼自用属于自建办公楼的一种特殊施工方式，自建不动产的进项税分两次抵扣。该公司销项税额=（1776+11）÷（1+11%）×11%=177.09（万元），可以抵扣的进项税额=555÷（1+11%）×11%×60%=33（万元），应纳增值税=177.09-33=144.09（万元）。
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