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admin2020-12-24 44

问题某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税的专用发票注明金额500万元，税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。

选项 A.8万元
B.20万元
C.6万元
D.26万元

答案C

解析“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（16%-13%）=6（万元）。

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