2. 财务会计
  3. （2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2019年6月转让一

（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2019年6月转让一

恬恬2019-12-17  15
问题 （2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2019年6月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。　　经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。　　甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。　　甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。　　根据以上资料，回答下列问题：　　（1）该公司转让办公楼应纳增值税（　）万元。
选项 A.414.33　B.413.38C.390.48　D.428.57
答案D
解析　（1）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。　　该公司转让办公楼应纳增值税＝9000÷（1＋5%）×5%＝428.57（万元）
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