首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司适用的所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。2017年度有关资料如下: (...
甲公司适用的所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。2017年度有关资料如下: (...
admin
2020-12-24
40
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。2017年度有关资料如下:
(1)从2017年1月1日起,管理用设备的预计使用年限由12年改为8年,同时,将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。根据税法规定,管理用设备采用年限平均法计提折旧,折旧年限为12年,预计净残值为零。
上述管理用设备已使用3年,其账面原价为2400万元,累计折旧为600万元(未计提减值准备),预计净残值为零。
(2)从2017年起,甲公司试生产某种新产品(B产品),对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2017年年初账面余额为零。2017年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤,每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
2017年度为生产B产品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元.B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场,且技术性能更优,甲公司生产的B产品全部未能出售,决定停止生产B产品。2017年年底甲公司预计B产品的全部销售价格为76万元(不含增值税),预计销售时所发生的税费为6万元;剩余乙材料的可变现净值为40万元。
(3)甲公司2017年度实现的利润总额为7980万元。2017年度发生业务招待费100万元,按税法规定允许抵扣的金额为60万元;国债利息收入为2万元;其他按税法规定不允许抵扣的金额为10万元(非暂时性差异)。除本题所列事项外,无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(3)2017年12月31日B产品账面价值为( )万元。
选项
A.90
B.70
C.68.5
D.21.5
答案
B
解析
领用原材料成本=1000×200+1200×300+1250×(600-200-300)=685000(元)=68.5(万元),B产品成本=68.5+21.5=90(万元),B产品年末可变现净渣=76-6=70(万元),2017年12月31日B产品账面价值为70万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/TFpKKKKQ
相关试题推荐
下列关于税务师答复的各种税务咨询的问题,错误的是( )。A.新扩建企业经营初期若为亏损,则办理分公司有利B.企业在注销的过程中,应先将企业的全部资产可变现价值
关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是()。A.连续不超过12个月的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.累计销售额包含差额计税扣除前
下列关于房产税相关政策的表述,错误的是( )。A.个人出租住房,不区分实际用途,均按4%的税率征收房产税B.企业办的各类学校.医院.托儿所.幼儿园自用的房产,
下列关于资源税代扣代缴的相关规定,说法错误的是( )。A.独立矿山收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额.税率标准,依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税B.
位于某市的一家高新技术企业,2017年度会计自行核算取得营业收入8400万元,营业成本4600万元,投资收益290万元,税金及附加420万元,管理费用13...
某企业为增值税一般纳税人,该企业财务人员对企业发生的如下业务向税务师进行咨询: (1)该企业购进一批货物,由于业务人员在携带发票过程中疏忽,将销售方...
某县城甲企业,为增值税一般纳税人,2018年2月税务机关对其2017年度纳税情况进行检查,其中发现如下问题: (1)7月将自产的一批货物...
关于个人非货币性资产投资的个人所得税处理,现请就下列问题分别予以解答: (1)个人以非货币性资产投资,何时确认收入 (2)个人以非货币性资产...
个人取得的下列收入中,免征或暂免征收个人所得税的有()。A.保险赔款B.从上市公司取得的持股10个月的股息.红利收入C.外籍个人以现金形式取得住房补贴D
下列外籍人员在2017年属于个人所得税居民纳税人的是()A.某外籍人员2017年5月1日来华工作,2017年10月31日工作结束后回国B.某外籍人员20
随机试题
不作为片剂崩解剂使用的材料是 A.干淀粉 B.交联聚维酮 C.羟甲基淀粉钠
在颗粒层或棘层上部海绵形成的基础上有中性粒细胞聚集,形成脓疱,多见于脓疱型银屑病
关于沃·威尔士总结的后现代主义的特征,下列说法错误的是。()
留取尿常规标本
下列公文传阅方式正确的有( )。
根据以下资料,回答: 2000~2008每年××省进出口总额
贯彻依法从重从快惩处严重刑事犯罪分子政策应注意的问题有( )
下列有关再生障碍性贫血发病机制的检查结果,错误的是 A.血清IL-2水平增高
横穿多个居民区的某城市轻轨建设项目,按照相关法律法规之规定,建设单位应及时向公众
牙周病的危险因素包括A.吸烟B.精神压力C.糖尿病D.腔卫生状态E.包括以上各项