2. 财务会计
  3. 甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56...

甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56...

admin2020-12-24  9
问题 甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元／套。已知增值税税率为13%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是(   )。
选项 A．10735×13%
B．10735÷(1+13%)×13%
C.(10735+56.5×80)×13%
D.(10735+56.5×80)÷(1+13%)×13%
答案D
解析(1)购进的货物用于赠送的，应视同销售货物，选项AB未作视同销售处理，予以排除。(2)选项CD:直接售出的100套产品，以“10735元”价税分离后计税；赠送的80套产品有同类货物的销售价格，但题目交代的是零售单价，属于含税价格，亦应作价税分离处理。
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