下列情形中，应作进项税额转出处理的是（）。 A、顾客退货 B、因管理不善导致

恬恬2020-05-20 51

问题下列情形中，应作进项税额转出处理的是（）。A、顾客退货B、因管理不善导致的零星失窃损失C、雷电火灾导致的库存商品毁损D、存货发生的正常损耗

选项

答案B

解析选项A，顾客退货，企业可以开具红字增值税专用发票，冲减当期销售收入和销项税额；选项C，属于自然灾害造成的损失，进项税额允许抵扣，无需作进项税额转出处理；选项D，属于合理的正常损失，进项税额允许抵扣，无需作进项税额转出处理。

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