2. 财务会计
  3. 某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下： (1)歌舞厅全年取得收入630万元

某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下： (1)歌舞厅全年取得收入630万元

shuhaiku2019-12-17  43
问题 某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下：(1)歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)(5)2018年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元)；并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费30.24万元；职工教育经费6万元。(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额)，当年取得保险公司赔偿款8万元。已知：相关税金及附加200.2万元，工资、三项经费计入(3)中的成本费用。要求：根据所给资料，回答下列问题：计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用合计为(　)万元。
选项 A、9.75B、10.75C、10.85D、13.85
答案B
解析当年取得营业收入=630+200+320=1150（万元），计算业务招待费扣除限额=1150×0.5%=5.75（万元），招待费实际发生额的60%=20×60%=12（万元），税前允许扣除业务招待费5.75万元。税法允许扣除的利息费用=100×6%÷12×10=5（万元）可以扣除的业务招待费和利息费用合计=5.75+5=10.75（万元）
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