首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核
tikufree
2019-12-17
64
问题
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,X公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出,所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项:(1)1月30日接到通知,债务企业C公司宣告破产,其所欠货款600万元预计只能收回65%。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备30万元。(2)X公司与Z公司签订供销合同,合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物,由于X公司未能按照合同发货,致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日,经法院一审判决,X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元,双方均不再上诉,并且X公司已经支付赔偿款。(3)3月20日,X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为4500万元,预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日,X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。(4)3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。根据资料(2),下列相关调整处理正确的是( )。
选项
A.借:以前年度损益调整 120 预计负债 120 贷:其他应付款 240B.借:其他应付款 240 贷:银行存款 240C.借:应交税费——应交所得税60 贷:以前年度损益调整 60D.不需要做调整处理
答案
ABC
解析
正确的处理如下:借:以前年度损益调整 120 预计负债 120 贷:其他应付款 240借:其他应付款 240 贷:银行存款 240借:应交税费——应交所得税60(240×25%) 贷:以前年度损益调整 60借:以前年度损益调整 30(120×25%) 贷:递延所得税资产 30借:利润分配——未分配利润90(120-60+30) 贷:以前年度损益调整 90借:盈余公积 9(90×10%) 贷:利润分配——未分配利润9
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/VvD9KKKQ
相关试题推荐
甲公司委托了乙资产评估机构对其股权价值进行评估,已知甲公司名下分别持有三家公司的
甲公司委托某评估机构拟对其拥有的某工业厂房建筑面积4650平方米,以及拥有的25
某公司拟开采某煤矿,聘请了A评估机构对该煤矿勘察开采价值进行评估,评估基准日为2
甲公司准备并购鸿泰公司,现聘请某资产评估机构对鸿泰公司的内外部环境进行了SWOT
对企业各项资产.负债进行识别,不仅包括资产负债表表内资产.负债,还包括资产负债表
P公司为评估公司,2011年发生的具体业务如下: (1)P公司受托对甲企业的持
张先生是甲公司的销售经理,业余时间喜欢在家进行新产品的研发,研发过程中,他自筹资
张先生是甲公司的销售经理,业余时间喜欢在家进行新产品的研发,研发过程中,他自筹资
张先生是甲公司的销售经理,业余时间喜欢在家进行新产品的研发,研发过程中,他自筹资
张先生是甲公司的销售经理,业余时间喜欢在家进行新产品的研发,研发过程中,他自筹资
随机试题
对于运输活动带来的大气污染物排放,如果航空运输企业没有为此支付相应的环境成本,则
区别肾盂肾炎是复发还是新的再次感染
不属于健康行为的是 A系安全带 B平衡膳食 C定期体检
痰浊蒙蔽心窍,其神志改变特征是A.狂言谵语B.神昏痴呆C.善悲欲哭D.烦躁不安
下列选项中,属于基金份额持有人大会职权的是()。 ①决定更换基金管理人、基金托管人 ②安全保管基金财产 ③决定基金扩募或者延长基金合同期限 ④决...
患者男,65岁。最近因心肌梗死住院治疗,主诉脐周及上腹部绞痛,随即出现全腹膨胀,肠鸣音消失和休克,该患者最可能的诊断是A:急性胆管炎B:急性胆囊炎C:急性胰
选定有特定疾病的人群组与未患这种疾病的对照组,比较两组人群过去暴露于某种可能危险因素的比例,分析暴露于该因素是否与疾病有关,该研究为A.现况调查研究B.
通货紧缩会导致币值(),实质债务()。A:上升;加重B:上升;减轻C:下降;加重D:下降;减轻
期货公司或者其分支机构出现下列()情形,国务院期货监督管理机构应当依法办理期货业务许可证注销手续。A.营业执照被公司登记机关依法注销B.主动提出注销申请C.
下列关于贷款档案管理的说法中,正确的有()。A.永久、20年期贷款档案应由贷款档案员填写贷款档案移交清单后向本行档案部门移交归档B.一般短期贷款适用于4年期,