首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核
tikufree
2019-12-17
66
问题
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,X公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出,所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项:(1)1月30日接到通知,债务企业C公司宣告破产,其所欠货款600万元预计只能收回65%。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备30万元。(2)X公司与Z公司签订供销合同,合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物,由于X公司未能按照合同发货,致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日,经法院一审判决,X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元,双方均不再上诉,并且X公司已经支付赔偿款。(3)3月20日,X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为4500万元,预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日,X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。(4)3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。根据资料(2),下列相关调整处理正确的是( )。
选项
A.借:以前年度损益调整 120 预计负债 120 贷:其他应付款 240B.借:其他应付款 240 贷:银行存款 240C.借:应交税费——应交所得税60 贷:以前年度损益调整 60D.不需要做调整处理
答案
ABC
解析
正确的处理如下:借:以前年度损益调整 120 预计负债 120 贷:其他应付款 240借:其他应付款 240 贷:银行存款 240借:应交税费——应交所得税60(240×25%) 贷:以前年度损益调整 60借:以前年度损益调整 30(120×25%) 贷:递延所得税资产 30借:利润分配——未分配利润90(120-60+30) 贷:以前年度损益调整 90借:盈余公积 9(90×10%) 贷:利润分配——未分配利润9
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/VvD9KKKQ
相关试题推荐
甲公司委托了乙资产评估机构对其股权价值进行评估,已知甲公司名下分别持有三家公司的
甲公司委托某评估机构拟对其拥有的某工业厂房建筑面积4650平方米,以及拥有的25
某公司拟开采某煤矿,聘请了A评估机构对该煤矿勘察开采价值进行评估,评估基准日为2
甲公司准备并购鸿泰公司,现聘请某资产评估机构对鸿泰公司的内外部环境进行了SWOT
对企业各项资产.负债进行识别,不仅包括资产负债表表内资产.负债,还包括资产负债表
P公司为评估公司,2011年发生的具体业务如下: (1)P公司受托对甲企业的持
张先生是甲公司的销售经理,业余时间喜欢在家进行新产品的研发,研发过程中,他自筹资
张先生是甲公司的销售经理,业余时间喜欢在家进行新产品的研发,研发过程中,他自筹资
张先生是甲公司的销售经理,业余时间喜欢在家进行新产品的研发,研发过程中,他自筹资
张先生是甲公司的销售经理,业余时间喜欢在家进行新产品的研发,研发过程中,他自筹资
随机试题
《建筑工程施工发包与承包计价管理规定》规定,工程竣工验收合格,承发包双方应按照(
某市政府投资一建设项目,法人单位委托招标代理机构采用公开招标方式代理招标,并委
德育过程的基本矛盾是受教育者与德育内容、方法的矛盾。
质量专业技术人员必须遵守的行为准则有()。 A.坚持党的基本路线,坚持四项基
患者,女性,58岁。因超重、血糖和血脂升高就诊,医生建议患者减重,考虑到患者有膝关节退行性病变,护士指导患者应采取的运动方式是A.游泳B.跳绳C.骑车D.
(2008年真题)在我国社会主义建设时期,爱国统一战线的性质是( )。A.政治联盟B.工农联盟C.民主联盟D.社会联盟
水泥深层搅拌法适用于处理()地基。 A.淤泥B.淤泥质土C.粉土D.黏土 E.素填土
施工单位在施工现场有爆破物及有害危险物品存放处应当()。A.安排专人昼夜值班,无关人员可以进入危险区域B.设置安全防护围栏,无关人员可以进入危险区域C.设置
共用题干 甲期货公司在当日交易结算时,发现客户刘某的保证金不足,于是书面通知刘某在期货经纪合同约定的时间追加保证金。刘某告知甲期货公司,因其资金不足无法...
施工单位违反工程建设强制性标准的,应由( )及时签发工程暂停令。A.总监理工程师B.总监理工程师代表C.专业监理工程师D.监理员