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某食品加工厂2018年5月收购免税农产品一批用于生产饼干对外销售,2018年6月腐烂变质,其账面成本为72000元,6月对上述农产品的税务处理是()。A.进项税
某食品加工厂2018年5月收购免税农产品一批用于生产饼干对外销售,2018年6月腐烂变质,其账面成本为72000元,6月对上述农产品的税务处理是()。A.进项税
admin
2020-12-24
16
问题
某食品加工厂2018年5月收购免税农产品一批用于生产饼干对外销售,2018年6月腐烂变质,其账面成本为72000元,6月对上述农产品的税务处理是()。
选项
A.进项税额转出8100元
B.进项税额转出10758.62元
C.进项税额转出9818.18元
D.进项税额不处理
答案
C
解析
自2018年5月1日,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额,相应的按农产品采购成本÷(1-12%)×12%计算进项税额转出。免税农产品账面成本为72000元,则收购价=72000÷(1-12%)=81818.18(元);进项税额转出数=81818.18×12%=9818.18(元)。
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