2. 财务会计
  3. 某食品加工厂2018年5月收购免税农产品一批用于生产饼干对外销售，2018年6月腐烂变质，其账面成本为72000元，6月对上述农产品的税务处理是（）。A.进项税

某食品加工厂2018年5月收购免税农产品一批用于生产饼干对外销售，2018年6月腐烂变质，其账面成本为72000元，6月对上述农产品的税务处理是（）。A.进项税

admin2020-12-24  23
问题 某食品加工厂2018年5月收购免税农产品一批用于生产饼干对外销售，2018年6月腐烂变质，其账面成本为72000元，6月对上述农产品的税务处理是（）。
选项 A.进项税额转出8100元
B.进项税额转出10758.62元
C.进项税额转出9818.18元
D.进项税额不处理
答案C
解析自2018年5月1日，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额，相应的按农产品采购成本÷（1－12%）×12%计算进项税额转出。免税农产品账面成本为72000元，则收购价＝72000÷（1－12%）＝81818.18（元）；进项税额转出数＝81818.18×12%＝9818.18（元）。
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