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  3. A公司为甲市一家影视文化传播公司，2018年发生如下业务：（1）当月支付税收滞纳

A公司为甲市一家影视文化传播公司，2018年发生如下业务：（1）当月支付税收滞纳

Loveyou2019-12-17  40
问题 A公司为甲市一家影视文化传播公司，2018年发生如下业务：（1）当月支付税收滞纳金15万元；（2）因开具空头支票，被人民银行处以行政罚款20万元；（3）因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元。A公司实现会计利润为800万元。假定不考虑其他纳税调整因素，则A公司2018年度的应纳税所得额为（ ）。
选项 A.815万元B.835万元C.820万元D.860万元
答案B
解析当月支付的税收滞纳金不得税前扣除；因开具空头支票，被银行处以罚款20万元，这里的银行是中国人民银行，属于行政性罚款，税前不可扣除，需调增应纳税所得额20万元；因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元，属于民事主体之间的民事责任，不属于行政罚款，因此企业所得税税前可以扣除。应纳税所得额＝800＋20＋15＝835（万元）。
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