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某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收人12

天天题库2020-05-20  39
问题 某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收人12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5%。，成新度折扣率60%。）
选项 要求：根据上述资料，答下列问题：（1）该企业转让办公楼应纳的增值税。（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。（3）计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数。（4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（5）转让办公楼应缴纳的土地增值税。
答案
解析（1）该企业转让办公楼应纳的增值税：该企业应纳增值税=12000/（1＋5%）×5%=571.43（万元）（2）汁算土地增值税时该企业办公楼的评估价格：该办公楼的评估价格=8000×60%=4800（万元）（3）计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数：城建税及附加=571.43×（5%＋3%＋2%）=57.14（万元）印花税=12000×0.5‰=6（万元）可以扣除的税金及附加合计数=57.14＋6=63.14（万元）（4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数：扣除项目金额合计数=4800＋3000＋63.14=7863.14（万元）（5）转让办公楼应缴纳的土地增值税：土地增值额=12000-571.43-7863.14=3565.43（万元）增值率=3565.43/7863.14×100%=45.34%，适用税率30%。应纳土地增值税=356i43×30%=1069.63（万元）。
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