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丁公司2018年度会计利润(同应纳税所得额)为200万元,适用企业所得税税率为2
丁公司2018年度会计利润(同应纳税所得额)为200万元,适用企业所得税税率为2
Loveyou
2019-12-17
19
问题
丁公司2018年度会计利润(同应纳税所得额)为200万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。该公司2020年5月发现2018年7月购入的一项专利技术在计算摊销金额上有错误,该专利技术2018年和2019年应摊销的金额分别为240万元和480万元。而实际摊销金额总数为480万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后,其在2020年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为( )万元。
选项
A.162B.216C.180D.240
答案
A
解析
2020年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额=(240+480-480)×(1-25%)×(1-10%)=162(万元)。
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