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某公司2016年~2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示,则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出...
某公司2016年~2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示,则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出...
admin
2020-12-24
14
问题
某公司2016年~2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示,则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出的金额是( )万元。
选项
A.0
B.300
C.320
D.440
答案
B
解析
2016年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240(万元),超过限额的部分=400-240=160(万元),结转以后3个纳税年度扣除;2017年公益性捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元),先扣除2016年结转的金额120万元,2016年的结转额还剩40(160-120)万元未扣除,需与2017年的80万元一并结转到2018年扣除;2018年公益性捐赠的税前扣除限额=3500×12%=420(万元),先扣除2016年和2017年结转的公益性捐赠之后,还剩可以扣除的限额=420-40-80=300(万元)<320万元,按照300万元扣除。
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