首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800
shuhaiku
2019-12-17
42
问题
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增值税留抵税额22万元。2019年4月聘请税务师对其2018年度的企业所得税汇算清缴进行审核,发现以下业务未作纳税调整:(1) 10月赊销产品一批,不含税价款为200万元,合同约定2018年12月20日收款;但该款于2019年1月5日收讫,企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元.(2)营业费用账户中的广告费400万元,管理费用账户中的业务招待费20万元。(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元,支付境外机构的委托研发费用70万元.(4) 11月购进并投入使用设备一台,取得增值税专用发票注明价款240万元、税款38.4万元,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。(5)全年发放工资1000万元,发生职工福利费150万元,税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据,职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%,2%;该企业已过两免三减半优惠期.适用的企业所得税税率25%,不考虑软件企业的增值税即征即退)请根据上述资料,回答下列问题:2018年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是()万元。
选项
A. 0.48B. 1.20C. 1.44D. 3.84
答案
B
解析
2018年该企业少缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(200X16%- 22) X (7%+3%+2%) =1.20 (万元),故应纳税调减1.20万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/es4EKKKQ
相关试题推荐
很多企业将客服中心视为成本部门,实际上客服体系不仅不是企业的成本“包袱”,还是企
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
随机试题
某工程施工合同约定采用价格指数法调整合同价款,各项费用权重及价格如表所示。已知该
以下关于基金份额发售的各种说法不正确的是()。
风险较大,而且预期效益不好,不值得进行投资和开发的项目被称为()。
某企业月末编制试算平衡表时,因“银行存款”账户的余额计算不正确,导致试算平衡中月
患者,女,40岁。半月前头痛、恶心、呕吐二次、低热。此后逐渐出现疲乏无力不食,
民族同化:
阅读材料.回答问题。 材料: 以下是某教师关于“细胞中的糖类和脂质”的教学设计思路。 课前准备: 把学生每四人分为一组,准备各种糖(少量)不得少于...
患者,女性,24岁。1年来闭经、乳房胀,TRH兴奋试验无明显变化,其最大可能是A:早孕B:甲亢C:泌乳素瘤D:结核E:继发性闭经
共用题干 VoiceYourOpinion一ChangeisNeededinYouthSportsEverywhereyoulook,...
下列关于附认股权证债券的说法中,正确的是( )。A.附认股权证债券的筹资成本略高于公司直接增发普通股的筹资成本B.附带认股权权证债券筹资承销费用和普通债券一样