首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调,并预付30%货款,2012
某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调,并预付30%货款,2012
昕玥
2020-05-20
62
问题
某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调,并预付30%货款,2012年9月空调生产企业向家电商场发出空调,并全额开具增值税专用发票,由于空调到货时间迟于合同约定时间,导致家电商场错过空调销售旺季,家电商场要求以原协议价格九折购进,并在协商达成一致前未支付剩余的货款,同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票,这批空调到货后,家电商场分别于9-12月陆续全部出售,并以合同约定价暂估空调的进货成本进行结转。2013年8月,空调生产企业提起诉讼,经法院调解,考虑到家电商场已占用资金近一年,双方同意以原合同价购进这批空调,当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款,空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。问题:1.家电商场2013年8月取得的增值税专用发票能否作为进项税额抵扣的合法凭证?说明理由。2.家电商场这批空调的成本在企业所得税预缴及汇算清缴时应怎样扣除?
选项
答案
解析
1.不能作为进项税额抵扣的合法凭证。根据规定,增值税一般纳税人取得增值税专用发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,本题中家电商场取得增值税专用发票时,已经超过了180日,不能进行认证抵扣。2.这批空调的成本在2012年度企业所得税预缴时,可以暂按账面发生金额进行核算;但是在汇算清缴时,应补充提供相关凭证,不能补充提供相关凭证的,不得在企业所得税前扣除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fcFMKKKQ
相关试题推荐
2016年3月,某卷烟批发企业将200箱卷烟批发给另一卷烟批发企业,将100箱卷
下列行为中,不征收增值税但征收消费税的是()。 A.外贸企业进口实木地
新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为()个月;
下列关于增值税退(免)税的计税依据,表述正确的有( )。 A.生产企业出口劳
甲化妆品生产企业,2016年5月外购一批香水精,取得的增值税专用发票上注明金额为
某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2016年6月取得不含税销售额如下:销售烫花木
2016年10月国内某小汽车生产企业进口一批小汽车零配件,海关审定的关税完税价格
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入3
甲企业为增值税小规模纳税人,2016年8月进口一批铅蓄电池,买价为80000元,
甲企业(增值税一般纳税人)2016年7月转让其在2013年自建的不动产,取得含税
随机试题
下列名人中,故乡是淮安的有( )。 A、周恩来 B、关天培 C、韩信
(83-87题共用备选答案) A.骨盆骨折 B.股骨颈骨折 C.胫腓骨骨折
2004年6月,巴塞尔委员会颁布的《巴塞尔新资本协议》中明确提出,( )形成三大
雄激素不宜用于 A、卵巢癌 B、功能性子宫出血 C、子宫肌瘤 D、
招标人对已发出的招标文件进行的必要修改,应当在在投标截止时间()天内发出。
一般来说,古玩投资的特点主要有( )。
正常成人直肠温度的范围是( ) A.35.0~36.0℃ B.36.0~3
超敏反应
引起急性阑尾炎最重要的原因是A.血行感染B.胃肠道功能紊乱C.肠道细菌繁殖D.阑尾腔梗阻E.邻近脏器感染波及
下列选项中,属于城市规划对房地产使用管制内容的是()等。A:建筑当次B:建筑高度C:土地用途D:绿地率E:建筑密度