首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2018年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2018年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自202...
2018年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2018年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自202...
admin
2020-12-24
46
问题
2018年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2018年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2020年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2020年12月31日之前行使完毕。B公司2018年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元,按税法规定,实际支付时可计入应纳税所得额。2018年12月31日,该应付职工薪酬产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。
选项
A.200
B.0
C.66.67
D.-200
答案
A
解析
应付职工薪酬的计税基础=账面价值200-未来可予税前扣除的金额200=0,负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异的金额=200-0=200(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/h7pKKKKQ
相关试题推荐
下列关于税务师事务所行政登记管理的说法,正确的是( )。A、税务师事务所办理商事登记后,即享有税务师事务所的合法权益B、工商部门应当对税务师事务所实施行政登记
税务师在一个会计年度内违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定2次以上的,由省税务局予以警告或者处( )罚款。A、500元以上2000元以下B、1000元以上
纳税人有委托或者不委托的选择权,同时也有选择谁为其服务的权利,这体现了税务师的( )执业原则。A、自愿委托原则B、依法涉税服务原则C、独立、公正原则D、维
位于市区的某建筑企业,主要从事工程建筑服务,2017年发生以下业务: (1)全年提供工程建筑服务取得不含税收入8000万元,建筑成本支出为5000万元...
2017年5月8日,甲公司(增值税一般纳税人)购进一处房产,取得增值税专用发票上注明价款1000万元,增值税税额110万元。该房产 购入后专用于职工福利...
某省国家税务局在2017年8月对食品生产企业2016年1月1日后的增值税缴纳情况进行专项稽查,根据计划布署,要求各个相关企业于2017年8月底前进行自查,...
下列关于增值税特殊销售方式的表述,正确的有()。A.销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除B.直销企业通过直销员向
税务师对纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有()。A.企业当期发生进货退回业务,应该减少当期进项税额,贷记“应交税费
下列各项中,属于税务师的服务范围的有()。A.代办纳税、退税和减免税申报B.办理资产损失的鉴证C.办理增值税专用发票的发票领购手续D.代办增
以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述,不正确的是()。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,均应设立
随机试题
依据刑事诉讼法,对于公安机关移送审查起诉的案件,人民检察院经过审查后,可以作出下
关于第3心音,正确的描述是 A.性质清脆 B.产生于舒张晚期 C.正常成人
除下列哪项外,均可判断为病理性黄疸 A、黄疸出现早(生后24小时内) B、
根据《建设工程监理规范》,监理工作总结由( )编写。 A、总监理工程师 B
更换后变压器額定负载时的无功功率降低了()。
经纪是()经济发展到一定阶段而出现的促进商品交易的中介服务活动。
城市污水处理厂典型的工艺流程是()。 A.污水-格栅-沉砂池-二沉池-生物处
__________meansreadingquicklytogetthegist,i.e.themainideaofthetext.
“每逢佳节倍思亲”中的“佳节”说的是( )。A.元宵节B.端午节C.中秋节D.重阳节
吗啡类中毒,选用的解毒剂是A.二巯基丁二钠B.亚甲蓝C.氯解磷定D.氟马西尼E.盐酸纳洛酮