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  3. 共用题干 某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理

共用题干 某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理

昕玥2019-12-17  21
问题 共用题干某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。当地房产计税余值扣除比例为30%，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市税务，机关规定托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税。根据以上资料，回答下列问题：
选项 关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有()。A:该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B:该企业职工幼儿园所用房产无须缴纳房产税C:对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米D:该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
答案AB
解析企业办的幼儿园免征房产税，幼儿园用地免征城镇土地使用税，所以该企业的城镇土地使用税的计税依据不是2000而是1800。该企业购买材料没有签订凭证，所以不需要缴纳印花税。 依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；对企事业单位、社会团体及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 2012年需缴纳的房产税：(30000+350+1000)*(1-30%)*1.2%=263.34（万元）。 企业内幼儿园占地免缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税额=应税土地面积*适用税额=（2000-200）*=12600（元）。 印花税应纳税额=计税金额*适用税率=300000*0.5‰=150（元）。
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