某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下: (1)年初现金余额为

Loveyou2019-12-17  18

问题 某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下:(1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。(2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。(3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万元的整数倍),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。<1>?、计算全年现金流入量;<2>?、计算全年购货支出;<3>?、计算现金余缺;<4>?、计算债券筹资总额;<5>?、计算期末现金余额。

选项

答案

解析<1>、全年现金流入量=100+20-40=80(万元)(1分)<2>、全年购货支出=70-30+50+25-15=100(万元)(1分)<3>、现金余缺=10+80-100-20-(15-5)-25-14=-79(万元)(1分)<4>、因为现金不足,所以最低的筹资额=79+25+12=116(万元)由于发行债券的金额是10万元的整数倍,所以债券筹资额=120(万元)。(1分)<5>、期末现金余额=120-79-12=29(万元)(1分)
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