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  3. 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为

昕玥2019-12-17  14
问题 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（　　）。
选项 A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
答案A
解析本题考查账务调整的原则。账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致。本题中，会计处理没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。[img]/upload/tiku/84/8589954_1.jpg[/img]
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