2. 财务会计
  3. 某市进出口企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务： 进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费（起卸前）1000美元，报关费及港口...

某市进出口企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务： 进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费（起卸前）1000美元，报关费及港口...

admin2020-12-24  45
问题 某市进出口企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务：
进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费（起卸前）1000美元，报关费及港口至企业的内陆运费200美元（均取得普通发票）,买方另支付进口货物到达我国关境内输入地点起卸前的保险费100美元，向自己的采购代理人支付佣金200美元，向货物代理中介支付中介费500美元，缴纳进口环节税金后海关填发税款专用缴款书。(设备关税税率为7%,美元当期汇率1:6.2)
进口后将该批设备以500000元人民币的含税价格销售，开具普通发票。要求：
(1)计算其进口环节应纳关税；
(2)计算其进口环节应纳的其他税金合计；
(3)计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
选项
答案
解析(1)关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+支付的中介费=(50000+1000+100+500)×6.2=319920(元）应缴纳关税=319920×7%=22394.4(元） (2)进口环节应纳增值税=(关税完税价格+关税）×增值税税率=(319920+22394.4)×13%=44500.87(元） 进口环节应纳的其他税金合计为44500.87元。 设备进口不缴纳消费税，也不涉及城建税、教育费附加、地方教育附加。 (3)内销环节增值税销项税额=500000÷(1+13%)×13%=57522.12(元） 应缴纳增值税=57522.12-44500.87=13021.25(元） 应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=13021.25×(7%+3%+2%)=1562.55(元） 内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计=13021.25+1562.55=14583.80(元）。
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