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  3. 中国A银行向甲国某企业贷出500万元，合同约定的利率为5%。2019年A银行收到甲国企业就应付利息25万元扣除已在甲国扣缴的预提所得税2.5万元（预提所得...

中国A银行向甲国某企业贷出500万元，合同约定的利率为5%。2019年A银行收到甲国企业就应付利息25万元扣除已在甲国扣缴的预提所得税2.5万元（预提所得...

admin2020-12-24  44
问题 中国A银行向甲国某企业贷出500万元，合同约定的利率为5%。2019年A银行收到甲国企业就应付利息25万元扣除已在甲国扣缴的预提所得税2.5万元（预提所得税税率为10%）后的22.5万元税后利息。A银行应纳税所得总额为1000万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。
　　分析并计算该银行应纳税所得总额中境外利息收入的应纳税所得额。
选项
答案
解析境外利息收入总额＝税后利息22.5＋已扣除税额2.5＝25（万元） 　　对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额＝25－500×4%＝5（万元） 　　该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为5万元。
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