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甲企业为增值税一般纳税人,2020年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,...
甲企业为增值税一般纳税人,2020年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,...
admin
2020-12-24
14
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2020年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业应当代收代缴的消费税为( )万元。
选项
A.2.62
B.2.67
C.2.89
D.2.95
答案
D
解析
(1)甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中; (2)乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)÷(1-5%)×5%=2.95(万元)
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