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某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于 2012年2月10
某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于 2012年2月10
Freeti
2020-05-20
35
问题
某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于 2012年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元;办公楼装修费用为1000万元;中央空调购置成本为200万元,电梯购置成本为300万元,均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定,中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额,该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。(计算房产原值时不考虑土地价格。)问题:1.说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。2.分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据,并计算该办公搂2012年度应纳房产税。3.说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。4.说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣?
选项
答案
解析
1.该办公楼2012年度房产税应税时间为:2012年1月~2月,11月~12月。该办公楼2012年度房产税应税时间为:3月~10月。2.办公楼重建前房产税计税依据为500×(1-20%)=400(万元)办公楼重建后房产税计税依据为(500-400+5000+1000+200+300)×(1-20%)=5280(万元)。该办公楼2012年度应纳房产税=400×1.2%×2÷12+5280×1.2%×2÷12=11.36(万元)。3.办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限为20年。4.该公司购入的中央空调和电梯的进项税额不得抵
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