2. 财务会计
  3. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％

Loveyou2019-12-17  32
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。
选项 A：8B：20C：26D：6
答案A
解析当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外币人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200×（17％-13％）-0=8（万元）。
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