首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料...
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料...
admin
2020-12-24
16
问题
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,出口货物的离岸价格为4.2万美元,计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税( )万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为16%,出口退税率13%,汇率为1∶6.5,按实耗法计算)
选项
A.0
B.2.48
C.26.55
D.29.03
答案
B
解析
采用“实耗法”的,当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。 当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率=4.2×6.5×30%=8.19(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=8.19×(16%-13%)=0.25(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额=6.5×4.2×(16%-13%)-0.25=0.57(万元) 当期应纳税额=15×16%-(200×16%-0.57)=-29.03(万元) 出口货物免抵退税额=4.2×6.5×13%×(1-30%)=2.48(万元) 2.48<29.03,谁小按谁退。 当期应退税额=2.48(万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=2.48-2.48=0(万元) 期末留抵下期继续抵扣税额=29.03-2.48=26.55(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/lZMKKKKQ
相关试题推荐
甲公司2×17年归属于普通股股东的净利润为2200万元,期初发行在外普通股股数5000万股,年内普通股股数未发生变化。2×17年1月1日甲公司按面值发行到...
M公司20×4年3月1日购入N公司发行在外的股票200万股,购买价款500万元。N公司20×3年的现金股利因特殊原因由原来的20×4年2月5日延迟至20×...
20×5年6月30日,甲公司与乙公司签订租赁合同,合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司,租赁期1年,年租金为200万元,半年支付一次。当日,出租办公...
某公司2018年销售额1500万元,销售净利率10%。其他有关资料如下: (1)2018年的财务杠杆系数为1.5,2019年财务杠杆系数为2; (2)...
某公司2018年销售额1500万元,销售净利率10%。其他有关资料如下: (1)2018年的财务杠杆系数为1.5,2019年财务杠杆系数为2; (2)...
甲公司2014年度至2019年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下: (1)2014年1月1日,甲公司与乙公司签订建造合同,委托乙公司为其建造一栋办公...
黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)属于增值税一般纳税人,公司的甲材料专门用来生产乙产品,且采用计划成本法核算,单位计划成本1.5万元/吨。20×5年8月...
黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)属于增值税一般纳税人,公司的甲材料专门用来生产乙产品,且采用计划成本法核算,单位计划成本1.5万元/吨。20×5年8月...
黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)属于增值税一般纳税人,公司的甲材料专门用来生产乙产品,且采用计划成本法核算,单位计划成本1.5万元/吨。20×5年8月...
黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)属于增值税一般纳税人,公司的甲材料专门用来生产乙产品,且采用计划成本法核算,单位计划成本1.5万元/吨。20×5年8月...
随机试题
社区获得性肺炎,不需住院,无基础疾病的宜选 A.头孢唑啉 B.阿莫西林 C
甲公司的开户银行为P银行。2016年4月1日,甲公司委派员工张某携带一张公司签发
地下车站的公共区应划分防烟分区,站厅与站台的公共区每个防烟分区的建筑面积不宜超过
下列建设工程项目进度控制工作中,属于施工方进度控制任务的是()。
期货公司在中国证监会不同派出机构辖区变更住所的,应当符合的条件有()。
下列各项中,不属于优先置产理论观点的是()。
有人认为白酒是粮食酿造的,喝白酒相当于吃粮食,对身体无害。这种说法是____的。出题:国家卫生健康委A、对B、错
某市政府网设立了“学生合理化建议”栏目,让学生就城市建设与管理、环境保护、社区文化建设等方面提出建议,这有助于学生()。 ①切实行使公民基本民主权利 ...
下列属于贯通测量准备工作的是()。 A.贯通测量误差预计B.计算贯通巷道标定的几何要素 C.对测量工作进行精度分析与评定D.实地标定巷道的中线和腰线
下列各项中,不属于个人汽车贷款中可能面临的信用风险的是()A:内部欺诈B:借款人还款能力降低C:借款人还款意愿发生变化D:借款人的信用欺诈和恶意逃债行为