首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料...
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料...
admin
2020-12-24
38
问题
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,出口货物的离岸价格为4.2万美元,计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税( )万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为16%,出口退税率13%,汇率为1∶6.5,按实耗法计算)
选项
A.0
B.2.48
C.26.55
D.29.03
答案
B
解析
采用“实耗法”的,当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。 当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率=4.2×6.5×30%=8.19(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=8.19×(16%-13%)=0.25(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额=6.5×4.2×(16%-13%)-0.25=0.57(万元) 当期应纳税额=15×16%-(200×16%-0.57)=-29.03(万元) 出口货物免抵退税额=4.2×6.5×13%×(1-30%)=2.48(万元) 2.48<29.03,谁小按谁退。 当期应退税额=2.48(万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=2.48-2.48=0(万元) 期末留抵下期继续抵扣税额=29.03-2.48=26.55(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/lZMKKKKQ
相关试题推荐
甲公司2×17年归属于普通股股东的净利润为2200万元,期初发行在外普通股股数5000万股,年内普通股股数未发生变化。2×17年1月1日甲公司按面值发行到...
M公司20×4年3月1日购入N公司发行在外的股票200万股,购买价款500万元。N公司20×3年的现金股利因特殊原因由原来的20×4年2月5日延迟至20×...
20×5年6月30日,甲公司与乙公司签订租赁合同,合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司,租赁期1年,年租金为200万元,半年支付一次。当日,出租办公...
某公司2018年销售额1500万元,销售净利率10%。其他有关资料如下: (1)2018年的财务杠杆系数为1.5,2019年财务杠杆系数为2; (2)...
某公司2018年销售额1500万元,销售净利率10%。其他有关资料如下: (1)2018年的财务杠杆系数为1.5,2019年财务杠杆系数为2; (2)...
甲公司2014年度至2019年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下: (1)2014年1月1日,甲公司与乙公司签订建造合同,委托乙公司为其建造一栋办公...
黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)属于增值税一般纳税人,公司的甲材料专门用来生产乙产品,且采用计划成本法核算,单位计划成本1.5万元/吨。20×5年8月...
黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)属于增值税一般纳税人,公司的甲材料专门用来生产乙产品,且采用计划成本法核算,单位计划成本1.5万元/吨。20×5年8月...
黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)属于增值税一般纳税人,公司的甲材料专门用来生产乙产品,且采用计划成本法核算,单位计划成本1.5万元/吨。20×5年8月...
黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)属于增值税一般纳税人,公司的甲材料专门用来生产乙产品,且采用计划成本法核算,单位计划成本1.5万元/吨。20×5年8月...
随机试题
十二指肠球部溃疡的X线征象不包括 A.激惹 B.变形 C.龛影 D.畸形
A.手小指端 B.无名指端 C.足小趾端 D.足大趾内端 E.足大趾外端
根据破产法律制度的规定,下列有关债权申报的表述中,正确的是()。
关于交通标线养护,下列说法正确的有(??)。
某五层现浇钢筋混凝土框架—剪力墙结构,柱网尺寸9m×9m,各层层高均为4.5m,
下列关于加成和附加的说法中,正确的是()。
明代中期,书坛声势最大的一个流派是( )。
下列情形中,应以故意杀人罪定罪判刑的有( )。A.刑讯逼供致人死亡的B.聚众斗殴致人死亡的C.强奸致被害人死亡的D.抢劫致人死亡的
某分部工程的4个施工过程(Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ)组成,分为6个施工段。流水节拍均为3天,无组织间歇时间和工艺间歇时间,但施工过程Ⅳ需提前1天插入施工,该分部工程...
(2016年)甲公司2014年1月1日以货币资金微200万元对乙公司进行投资,占其注册资本的20%,采用权益法核算。至2015年12月31...