(2017年)其它相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过

书海库2019-12-17  26

问题 (2017年)其它相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。  要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。  位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年3月具体经营业务如下:  (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。(3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。 (4)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元,取得增值税普通发票。  问题(1):计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。问题(2):计算业务(1)的销项税额。问题(3):计算业务(2)企业在乙省预缴的增值税。问题(4):分别计算业务(3)企业应缴纳的关税、增值税。问题(5):计算业务(4)可抵扣的增值税进项税额。问题(6):计算企业当月增值税进项税额合计。问题(7):计算企业当月增值税应纳税额。问题(8):计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。问题(9):计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市建设税、教育费附加、地方教育附加。

选项

答案

解析1.业务(1)企业在乙省应预缴的增值税=(3000-1200)÷(1+10%)×2%=32.73(万元)2.业务(1)的销项税额=3000÷(1+10%)×10%=272.73(万元)3.业务(2)企业在乙省预缴的增值税=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)4.应纳关税=(80+4.2+3.8)×10%=8.8(万元)  应纳增值税=(80+4.2+3.8+8.8)×16%=15.49(万元)5.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税。  业务(4)可抵进项税额=6.36÷(1+6%)×6%=0.36(万元)6.企业当月增值税进项税额合计  =1200/1.1×10%+(15.49+0.1)+0.36  =125.04(万元)7.企业当月增值税应纳税额=272.73-125.04+72.82=220.51(万元)8.企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税=220.51-32.73-72.82=114.96(万元)9. 企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市建设税、教育费附加地方教育附加=114.96×(7%+3%+2%)=13.80(万元)
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