2. 外语考试
  3. （2017年）其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过

（2017年）其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过

书海库2019-12-17  32
问题 （2017年）其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。　　位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年3月具体经营业务如下：　　（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。　（4）发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。　　问题（1）：计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。问题（2）：计算业务（1）的销项税额。问题（3）：计算业务（2）企业在乙省预缴的增值税。问题（4）：分别计算业务（3）企业应缴纳的关税、增值税。问题（5）：计算业务（4）可抵扣的增值税进项税额。问题（6）：计算企业当月增值税进项税额合计。问题（7）：计算企业当月增值税应纳税额。问题（8）：计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。问题（9）：计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市建设税、教育费附加、地方教育附加。
选项
答案
解析1.业务（1）企业在乙省应预缴的增值税＝（3000－1200）÷（1＋10%）×2%＝32.73（万元）2.业务（1）的销项税额＝3000÷（1＋10%）×10%＝272.73（万元）3.业务（2）企业在乙省预缴的增值税＝（4000－1500）÷（1＋3%）×3%＝72.82（万元）4.应纳关税＝（80＋4.2＋3.8）×10%＝8.8（万元）　　应纳增值税＝（80＋4.2＋3.8＋8.8）×16%＝15.49（万元）5.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。　　业务（4）可抵进项税额＝6.36÷（1＋6%）×6%＝0.36（万元）6.企业当月增值税进项税额合计　　＝1200/1.1×10%＋（15.49＋0.1）＋0.36　　＝125.04（万元）7.企业当月增值税应纳税额＝272.73－125.04＋72.82＝220.51（万元）8.企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝220.51－32.73－72.82＝114.96（万元）9.　企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市建设税、教育费附加地方教育附加＝114.96×（7%＋3%＋2%）＝13.80（万元）
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