2. 财务会计
  3. 甲公司是增值税一般纳税人。为拓展资料，需要要购置厂房和添加设备。发生的 经济资料如下： (1)2019年4月购入需要安装的设备一台，增值税专用发要妻注...

甲公司是增值税一般纳税人。为拓展资料，需要要购置厂房和添加设备。发生的 经济资料如下： (1)2019年4月购入需要安装的设备一台，增值税专用发要妻注...

admin2020-12-24  3
问题 甲公司是增值税一般纳税人。为拓展资料，需要要购置厂房和添加设备。发生的
经济资料如下：
(1)2019年4月购入需要安装的设备一台，增值税专用发要妻注明价款700万元，2019年12月达到预定使用状态，发生安装费20万元，预计使用年限5年，预计净残值率3%，采用双倍余额递减法计提折旧。
(2)2020年12月末，上述设备由于使用不当报废，应由保险公司赔偿300万元，款项尚未收到。
(3)2020年7月计划筹建一座厂房，工程总价款600万元，出包给其他公司承建，按合理估计的发包工程进度和合同规定向该公司结算进度款，并取得开具的增值税专用发票，注明工程款360万元，增值税32.4万元。厂房于2020年12月交付使用，并支付剩余款项，取得增值税专用发票。假定增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣。
该厂房按平均年限法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值率5%，不动产适用增值税税率为9%。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
(4)根据资料(3)，下列分录表述正确的是(   )。
选项 A．借：在建工程                                     360
应交税费——应交增值税（进项税额）          32.4
贷：银行存款                                      392.4
B．借：在建工程                                     360
应交税费——应交增值税（进项税额）          19.44
应交税费——待抵扣进项税额                  12.96
贷：银行存款                                       392.4
C．借：在建工程                                     600           
贷：银行存款                                      600
D．借：固定资产                                     600
贷：在建工程                                      600
答案AD
解析按合理估计的发包工程进度和合同规定向该公司结算进度款时： 借：在建工程 360 应交税费——应交增值税（进项税额）32.4 贷：银行存款 392.4 补付剩余款项： 借：在建工程 240 应交税费——应交增值税（进项税额）21.6 贷：银行存款261.6 交付使用时： 借：固定资产600 贷：在建工程600
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