首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2019年4月和5月份发生下列业务: 2019年4月发生如下业务: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价...
某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2019年4月和5月份发生下列业务: 2019年4月发生如下业务: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价...
admin
2020-12-24
15
问题
某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2019年4月和5月份发生下列业务:
2019年4月发生如下业务:
(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。
(2)从小规模纳税人处购进酒精,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,取得运输公司开具的普通发票。
(3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具的增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。
(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;
(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外,收取包装物押金5.85万元并单独核算。
(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。
(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。
2019年5月份发生如下业务:
为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,市场无该类白酒的同类销售价格,该批礼品白酒成本为8万元,粮食白酒的成本利润率为10%。
假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
根据上述资料,回答下列问题:
<1>?、(1)该企业2019年4月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为( )万元。
选项
A、31.25?
B、34.00?
C、25.68?
D、27.50?
答案
B
解析
该企业2019年4月份委托加工业务中,受托方代收代缴消费税=120×20%+100×2000÷10000×0.5=34(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/nOEKKKKQ
相关试题推荐
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2019年年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2019年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准...
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2019年年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2019年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准...
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2019年年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2019年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准...
下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.超标的业务招待费B.国债利息收入C.超标的广告费和业务宣传费支出D.期末固定资产的账面价值大于计税基础
甲公司将一栋写字楼出租给乙公司使用,并一直采用成本模式进行后续计量。2019年1月1日,甲公司认为,出租给乙公司使用的写字楼,其所在地的房地产交易市场比较...
.甲公司2019年度实现利润总额2000万元,其中国债利息收入为120万元,实际发生业务招待费300万元,按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其...
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月31日购入一台不需要安装的设备,购买价款为200万元,增值税税额为26万元,购入当日即...
2019年1月1日,甲公司以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利...
黄河公司(增值税一般纳税人)为上市公司,销售及购买商品适用的增值税税率为13%,原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品,该公司原材料按计划成本法进行日常...
黄河公司(增值税一般纳税人)为上市公司,销售及购买商品适用的增值税税率为13%,原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品,该公司原材料按计划成本法进行日常...
随机试题
证券公司为期货公司介绍客户时,应当向客户说明的事项有( )。 ①明示其与期货
(92-93题共用题干) 射线与物质相互作用而发生干涉的散射过程称为相干散射。
A.骨髓、脾脏等脏器中有泡沫细胞 B.骨髓中粒系成熟障碍 C.全血细胞减少
某资产评估机构对乙企业的一幢办公楼进行评估,评估基准日为2017年12月31日,
下列关于连墙杆的设置中,说法错误的是()。
关于乳状型基质的正确叙述为
教育在人的发展中发挥着主导作用,但影响这一主导作用发挥的主要条件是( )。
关于VP试验,叙述错误的是A:细菌分解葡萄糖产生丙酮酸B:生成红色化合物C:丙酮酸脱羧产生乙酰甲基甲醇D:需加入甲、乙两种试剂E:VP试验与甲基红试验结
以下关于毒性药品的采购说法正确的是A:毒性药品只可由医院随意采购B:根据临床诊断治疗需要编制医疗用毒性药品月需求计划C:毒性药品的采购须报经上一级卫生行政管
一患者被马车压伤胸部,脉搏130次/分,脉细弱,血压10.7/5.3kPa,呼吸24次/分,神志清,呼吸困难,发绀,面、颈、胸部皮下气肿,叩诊鼓...