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A股份有限公司(以下简称“A公司”)属于增值税一般纳税人,A公司2019年12月
A股份有限公司(以下简称“A公司”)属于增值税一般纳税人,A公司2019年12月
昕玥
2019-12-17
45
问题
A股份有限公司(以下简称“A公司”)属于增值税一般纳税人,A公司2019年12月份发生的有关交易或事项资料如下:(1)以盈余公积转增资本1000万元;(2)以盈余公积补亏500万元;(3)计提法定盈余公积100万元,计提任意盈余公积50万元;(4)宣告发放现金股利600万元;(5)因自然灾害毁损原材料一批,账面价值100万元,增值税进项税额13万元,尚未批准处理;(6)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;(7)回购本公司股票300万股并注销,每股面值1元,回购价格为5元,注销前“资本公积——股本溢价”科目的贷方余额为1600万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)对于自然灾害造成的材料毁损,在报经批准前的会计处理正确的是( )。A.借:待处理财产损溢 100 贷:原材料 100B.借:待处理财产损溢 113 贷:原材料 100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 13C.借:营业外支出 100 贷:原材料 100D.借:营业外支出 113 贷:原材料 100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 13
选项
答案
A
解析
因自然灾害造成的材料毁损,进项税额可以抵扣,不需要转出,同时,在批准处理前,应该通过“待处理财产损溢”科目核算,选项A正确。
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