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(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料采用实际
(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料采用实际
书海库
2019-12-17
43
问题
(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料采用实际成本法核算,发出材料采用先进先出法计价。2019年6月初,M材料库存5万千克,金额为36万元,“存货跌价准备——M材料”贷方金额为1万元,甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下: (1)5日,购入M材料10万千克,以银行存款支付价款60万元,增值税税额7.8万元,材料尚未收到,10日该批M材料运达企业并验收入库。 (2)12日,销售部门领用M材料6万千克,13日行政管理部门领用M材料1万千克。 (3)15日,发出M材料4万千克委托乙公司加工商品,以银行存款支付不含税运费2万元,増值税税额0.18万元。 (4)25日,因自然灾害导致M材料毁损1万千克,根据保险合同规定,应由保险公司赔偿2万元,其余损失由甲公司承担。 (5)30日,由于市场价格下跌,预计结存M材料的可变现净值为15万元,期初的存货跌价准备未转销。 要求: 根据上述资料,假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据期初资料、资料(1)至(5),甲公司6月末应计提的存货跌价准备()万元。
选项
A.-2B.2C.3D.1
答案
B
解析
期末结存M材料成本=36(期初)+60(资料1)-48(资料2)-24(资料3)-6(资料4)=18(万元) 甲公司6月末应计提存货跌价准备=18-15-1=2(万元)
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