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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂

书海库2019-12-17  49
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务：（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。要求：根据上述资料，回答下列问题。<2>、业务（1）应计算缴纳消费税（　　）。
选项 A、[175.5÷（1＋17%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=37万元B、（175.5+30）÷（1＋17%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=36.13万元C、[175.5÷（1＋13%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=38.06万元D、（175.5+30）÷（1＋13%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=37.37万元
答案B
解析生产企业向商业企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。业务（1）应纳消费税=（175.5+30）÷（1+17%）×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13（万元）。
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