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甲企业为居民企业,主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下:
甲企业为居民企业,主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下:
书海库
2019-12-17
43
问题
甲企业为居民企业,主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下:(1)取得服装销售收入500万元,特许权使用费收入10万元,企业债券利息收入8万元,房屋租金收入9万元。(2)缴纳增值税80万元,城市维护建设税5.6万元,教育费附加2.4万元,车船税6万元。(3)实发合理工资、薪金总额50万元,发生职工福利费支出8万元,职工教育经费支出3万元,拨缴工会经费2万元。(4)支付税收滞纳金6万元,支付合同违约金10万元,计提未经税务机关核定的准备金8万元,向关联企业支付管理费12万元。已知:职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。甲企业下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的是( )。
选项
A.支付税收滞纳金6万元B.支付合同违约金10万元C.计提未经税务机关核定的准备金8万元D.向关联企业支付管理费12万元
答案
B
解析
纳税人承担行政责任或刑事责任的支出,在企业所得税税前不得扣除;如果是合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项,可以据实在企业所得税税前扣除。
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