2. 外语考试
  3. 甲企业为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下：

甲企业为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下：

书海库2019-12-17  74
问题 甲企业为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下：（1）取得服装销售收入500万元，特许权使用费收入10万元，企业债券利息收入8万元，房屋租金收入9万元。（2）缴纳增值税80万元，城市维护建设税5.6万元，教育费附加2.4万元，车船税6万元。（3）实发合理工资、薪金总额50万元，发生职工福利费支出8万元，职工教育经费支出3万元，拨缴工会经费2万元。（4）支付税收滞纳金6万元，支付合同违约金10万元，计提未经税务机关核定的准备金8万元，向关联企业支付管理费12万元。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（　　）。
选项 A.支付税收滞纳金6万元B.支付合同违约金10万元C.计提未经税务机关核定的准备金8万元D.向关联企业支付管理费12万元
答案B
解析纳税人承担行政责任或刑事责任的支出，在企业所得税税前不得扣除；如果是合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除。
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