境内某大型运输公司为增值税一般纳税人,该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司

tikufree2019-12-17  31

问题 境内某大型运输公司为增值税一般纳税人,该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司2018年5月实际发生如下业务:(1)当月承接了5个国际运输业务,取得收入50万元人民币;(2)增值税纳税申报时,期末留抵税额为12万元人民币,则该公司当期的留抵税额为( )万元。(增值税退税率为10%)

选项 A.5B.12C.7D.0

答案C

解析当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率=50×10%=5(万元)当期期末留抵税额12万元>当期免抵退税额5万元当期应退税额=当期免抵退税额=5(万元)退税申报后,结转下期留抵的税额=12-5=7(万元)
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