首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2
(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2
昕玥
2019-12-17
21
问题
(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零,2017年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下:1.7月1日,长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票,长江公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日,该项金融资产的公允价值为460万元。2.2017年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。3.12月31日,长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,转为对外出租前已使用6年,且未计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值,采用公允价值模式进行后续计量,且12月31日的公允价值为2250万元。4.2017年末,长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产,经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元,公允价值为750万元,预计发生的处置费用为60万元。根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。根据上述资料,回答下列问题。(1)针对事项3,长江公司的会计处理中正确的是( )。
选项
A.借记“投资性房地—成本”2250万元B.贷记“公允价值变动损益”150万元C.借记“投资性房地产—成本”2100万元D.贷记“其他综合收益”150万元
答案
A
解析
固定资产至转换日累计折旧金额=3000/20×6=900(万元)。借:投资性房地产—成本 2250累计折旧 900贷:固定资产 3000其他综合收益 150借:其他综合收益 37.5(150×25%)贷:递延所得税负债 37.5
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/uWHEKKKQ
相关试题推荐
甲公司是一家制造和销售洗衣粉的公司。目前洗衣粉产业的产品逐步标准化,技术和质量改
Y公司是一家投资性公司,主要投资于工业、商业、房地产业项目。近年来,公司的经营
绿梦公司成立于2004年,公司主营业务是将工业二氧化碳共聚物材料经过提纯改性,
瑞祥公司是一家啤酒制造和销售企业。2016年年初,公司管理层预计该年夏天温度较高
祥源公司是一家VR(虚拟现实)设备制造公司,其主要客户为碧庭房地产开发有限公司
商水科技是一家专注于计算机视觉技术的初创企业,公司的宗旨是要聚力于基础的算法研究
睿达公司是一家成立两年的初创型公司,计划两年内在创业板上市。为进一步规范公司的法
甲公司是沿海地区的一家大型物流配送企业,业务量位居全国同行业三甲之列。该公司的业
江康公司是C国一家大型药品生产企业。江康公司自身的优势在于药品的生产与新药研
甲公司是一家从事多元化经营的大型国有企业集团,最近三年净资产收益率平均超过了10
随机试题
小儿肺炎最主要的发病机制是 A、缺氧 B、二氧化碳潴留 C、毒血症 D、
接地极的截面不宜小于()。
流感嗜血杆菌的常见保存培养基为
2013年6月3日,A银行总行资产负债管理委员会(ALCO)会议上,资产负债管理部总经理严厉指出,我行流动性覆盖率指标(LCR)仅为74%,已经跌破监管红...
单机挂车时,仍需安装列尾装置。
下列各项交易或事项中,会影响发生当期营业利润的有( )A.处置长期股权投资B.处置固定资产净收益C.出租投资性房地产D.出售无形资产的净损失E.计提存
对铜绿假单胞菌作用最强的药物是A.链霉素B.阿米卡星C.庆大霉素D.妥布霉素E.卡那霉素
港口与航道工程安全生产要求中,施工用电应严格执行国家、地方、企业的有关标准和规定,确保施工现场用电的安全、可靠、有效的运行,(),明确各级用电安全负责人和...
当事人申请撤销仲裁裁决,应当向()提出。A.仲裁委员会的上级主管机关B.仲裁委员会所在地的中级人民法院C.仲裁委员会所在地的基层人民法院D.被告所在地的
互联网所采用的数字型标识地址是()。A.IP地址B.域名地址C.主机标识D.网络标识