2. 财务会计
  3. 甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2018年9月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入858.4万元；向境内丙...

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2018年9月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入858.4万元；向境内丙...

admin2020-12-24  8
问题 甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2018年9月发生下列业务：
（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入858.4万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77万元；
（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；
（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元；
（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.2万元。
已知：交通运输服务增值税适用税率9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
（1）下列关于甲公司2018年9月的销项税额的计算中，正确的是（　）。
选项 A.（858+77）÷（1+13%）×13%=107.56（万元）
B.（858+77）÷（1+13%）×13%+50×13%=143.47（万元）
C.（858+77）÷（1+9%）×9%=76.95（万元）
D.（858+77）÷（1+9%）×9%+50×9%=81.45（万元）
答案C
解析向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务，适用税率是9%，故业务（1）的销项税额=（858+77）÷（1+9%）×9%=76.95（万元），而业务（2）的国际运输服务适用零税率，销项税额=50×0%=0万元。因此，选项C正确。 【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】
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