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非居民企业A在中国境内未设立机构、场所,2018年12月与居民企业B签订一项新型
非居民企业A在中国境内未设立机构、场所,2018年12月与居民企业B签订一项新型
恬恬
2019-12-17
52
问题
非居民企业A在中国境内未设立机构、场所,2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为5000万元,双方在合同中约定B支付A价款合计600万元,未单独列明安装、培训服务的金额,A派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为20%。已知:不考虑其他税费。要求:根据上述资料,回答下列问题:<1>、税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采取最低标准进行核定,则核定的劳务收入为( )万元。
选项
A.120B.100C.60D.50
答案
C
解析
非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的10%为原则,确认非居民企业的劳务收入,所以税务机关应该核定的劳务收入=600×10%=60(万元)。
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