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(2018年)甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有
(2018年)甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有
恬恬
2019-12-17
29
问题
(2018年)甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)取得销售商品收入万元,提供修理9000劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。(2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元,上缴集团公司管理费10万元。(3)由于管理不善被盗库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。(4)上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.关于甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额,下列算式正确的是()。
选项
A.40+5.2-12-2=31.2(万元)B.40+5.2-12=33.2(万元)C.40-12-2=26(万元)D.40+5.2=45.2(万元)
答案
A
解析
( 1)存货因非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额( 5.2万元),应视同企业财产损失,准予与存货损失( 40万元)一并在税前扣除;( 2)企业发生的损失,减除责任人赔偿( 2万元)和保险赔款( 12万元)后的余额,依照国务院财政 .税务主管部门的规定扣除。
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